Cómo se Calcula la Retención de Ganancias
El cálculo de la retención de ganancias en Argentina es clave para entender cómo afecta el ingreso neto de los trabajadores y permite a las empresas cumplir con sus obligaciones fiscales.
En este artículo detallaremos cómo funciona este sistema en 2024, las escalas y tasas vigentes, y ofreceremos un ejemplo práctico para ilustrar el cálculo.
Tasas y Escalas Progresivas de la Retención de Ganancias
La retención de ganancias se calcula en función de un sistema de tasas progresivas, donde el porcentaje de retención aumenta a medida que crece el ingreso. A continuación, desglosamos cómo funciona este sistema:
1 ¿Cómo se Definen las Escalas?
- Escalas progresivas: En Argentina, el Impuesto a las Ganancias se organiza en escalas progresivas; esto significa que quienes perciben mayores ingresos enfrentan una mayor tasa de retención.
- Tasas por tramos: El sistema divide los ingresos en tramos, aplicando una tasa diferente a cada tramo. Estas tasas varían desde niveles más bajos hasta tasas máximas que aplican para los ingresos más altos.
- Actualización anual: La AFIP actualiza las escalas anualmente, basándose en factores económicos, como la inflación, para mantener la equidad fiscal.
2 Tasas Vigentes para 2024
- Primer tramo: Para los ingresos más bajos, se aplica una tasa inicial menor. Por ejemplo, si el ingreso anual es inferior a 1.500.000 pesos, la tasa puede ser del 5%.
- Tramos intermedios: Los tramos medios, que van desde aproximadamente 1.500.000 a 3.000.000 pesos anuales, pueden enfrentar tasas de entre el 15% y el 25%, dependiendo de los ingresos exactos.
- Tramos superiores: Los ingresos que superan los 3.000.000 pesos anuales pueden estar sujetos a tasas de hasta el 35%.
- Tope máximo: La tasa más alta puede alcanzar hasta el 40%, aplicada a quienes se encuentran en la escala más alta de ingresos.
3 Aplicación de la Escala Progresiva en el Cálculo
- Método acumulativo: Cada tramo de ingreso se calcula por separado. Esto significa que si un contribuyente supera un tramo, solo el monto adicional sobre ese tramo está sujeto a la nueva tasa.
- Ejemplo en tramos: Para alguien que gana 2.500.000 pesos anuales, el cálculo de la retención se distribuye en los diferentes tramos, aplicando la tasa de cada uno hasta alcanzar su ingreso total.
- Equidad fiscal: La escala progresiva asegura que cada contribuyente pague proporcionalmente a sus ingresos, cumpliendo con el objetivo de justicia tributaria.
Deducciones Aplicables para Reducir la Retención de Ganancias
Además de las escalas y tasas, existen deducciones que permiten reducir el monto sujeto a retención. Estas deducciones son fundamentales para optimizar la carga tributaria y aprovechar los beneficios fiscales disponibles.
1 Cargas de Familia
- Cónyuge: Si el cónyuge no percibe ingresos, es posible deducir un monto específico. En 2024, este monto puede oscilar alrededor de 80.000 pesos anuales.
- Hijos e hijas: Los trabajadores con hijos a cargo pueden deducir un monto anual por cada hijo menor de edad o estudiante hasta los 24 años.
- Otros familiares: En ciertos casos, es posible deducir familiares como padres o abuelos, si dependen económicamente del contribuyente.
2 Gastos Personales
- Seguro de vida: Los aportes a seguros de vida son deducibles, con un tope máximo anual. Esto permite al contribuyente reducir la base imponible.
- Primas médicas: Las primas pagadas por seguros médicos son deducibles, dentro de los límites establecidos por la AFIP.
- Gastos médicos: Los honorarios médicos, gastos de hospitalización y medicamentos también son deducibles, siempre que estén documentados y no superen el límite permitido.
3 Deducciones para Educación y Vivienda
- Intereses hipotecarios: Los intereses pagados por créditos hipotecarios para vivienda única son deducibles hasta un monto límite anual.
- Gastos educativos: En 2024, se permiten deducciones por gastos de educación, como cuotas de colegios y material escolar, con límites anuales definidos.
- Alquiler de vivienda: Si el contribuyente es inquilino, puede deducir un porcentaje del alquiler mensual hasta un tope anual, siempre que cumpla con los requisitos de la AFIP.
Ejemplo Práctico de Cálculo de la Retención de Ganancias
Para ilustrar cómo se aplican estas tasas y deducciones, presentamos un ejemplo práctico que muestra cómo se calcula la retención de ganancias para un trabajador con ingresos anuales de 2.400.000 pesos en 2024.
1 Datos Iniciales del Contribuyente
- Ingreso bruto anual: 2.400.000 pesos.
- Cónyuge sin ingresos: Deducción de 80.000 pesos.
- Dos hijos menores: Deducción de 50.000 pesos por cada uno, totalizando 100.000 pesos.
- Seguro de vida: Prima anual de 12.000 pesos.
2 Cálculo Paso a Paso
- 1. Aplicación de deducciones:
- Cargas de familia: Cónyuge (80.000) + Hijos (100.000) = 180.000 pesos.
- Seguro de vida: 12.000 pesos.
- 2. Ingreso Neto Imponible:
- Ingreso bruto (2.400.000) – Total deducciones (192.000) = 2.208.000 pesos.
- 3. Aplicación de la escala progresiva:
- Primer tramo (hasta 1.500.000 pesos): 5% de 1.500.000 = 75.000 pesos.
- Segundo tramo (de 1.500.001 a 2.208.000): 15% de 708.000 = 106.200 pesos.
- 4. Total de Retención: 75.000 + 106.200 = 181.200 pesos.
3 Resultado Final
- Ingreso Neto Anual: 2.400.000 – 181.200 = 2.218.800 pesos.
- Retención mensual promedio: 181.200 / 12 meses = 15.100 pesos.
Este ejemplo ilustra cómo, aplicando deducciones y distribuyendo los ingresos en las escalas progresivas, el contribuyente logra reducir significativamente la retención de ganancias. Este cálculo detallado permite optimizar los ingresos netos y evitar sorpresas en el momento de recibir el salario mensual.